❓ ¿Qué es un reporte SOC 2?
El reporte SOC 2 es un informe de auditoría que evalúa los controles internos de una organización de servicios en función de cinco criterios de confianza: seguridad, disponibilidad, integridad de procesamiento, confidencialidad y privacidad.
El AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) definió cinco criterios de confianza para evaluar los controles de las organizaciones de servicios. Basado en estos criterios, el reporte SOC 2 (Service and Organization Controls) proporciona un informe que permite revisar la efectividad de los controles internos.
Estos criterios de confianza son:
- Seguridad
- Disponibilidad–
- Integridad de procesamiento
- Confidencialidad
- Privacidad
Es fundamental comprender que un reporte SOC 2 no constituye una certificación, como frecuentemente se asume. En consecuencia, no existe un diploma ni un certificado que acredite a una empresa como “certificada” en SOC 2, ya que este concepto no aplica en este caso.
En realidad, el reporte SOC 2 es un informe de auditoría basado en un estándar reconocido internacionalmente, que proporciona una evaluación exhaustiva y documentada de los controles internos de una organización.
Su propósito es demostrar el compromiso de la empresa con la seguridad, la confianza y el manejo responsable de la información.
❓ ¿Quién definió el reporte SOC 2?
El reporte SOC 2 fue desarrollado por el AICPA, con el objetivo de estandarizar la evaluación de los controles internos en organizaciones de servicios.
El American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), una organización profesional de contadores públicos certificados en Estados Unidos, desarrolló el reporte SOC 2 para estandarizar la evaluación de los controles internos en organizaciones de servicios. Este mecanismo busca facilitar la revisión de dichos controles, una tarea cada vez más relevante en un entorno globalizado y digital.
La primera versión de los reportes SOC 2 fue publicada en 2011. Desde entonces, han evolucionado para incorporar mejoras en materia de seguridad, abordar nuevos riesgos y adaptarse a los constantes cambios en las regulaciones relacionadas con la privacidad y la protección de datos.
❓ ¿Qué estándar utiliza el reporte SOC 2?
El reporte SOC 2 se basa en el estándar Trust Services Criteria (TSC) y se realiza bajo los marcos AT-C 105 y AT-C 205 establecidos por el AICPA.
Para realizar un reporte SOC 2 se utiliza el estándar denominado “Trust Services Criteria” (TSC). Este estándar establece los criterios de confianza para evaluar:
- Seguridad
- Disponibilidad
- Integridad de procesamiento
- Confidencialidad
- Privacidad
Los auditores externos utilizan este reporte para analizar y validar la capacidad de una organización para proteger información confidencial y cumplir con los estándares de seguridad y privacidad establecidos.
La última versión de este estándar es el:
- “2017 Trust Services Criteria for Security, Availability, Processing Integrity, Confidentiality, and Privacy (con puntos revisados de enfoque – 2022)”.
Adicionalmente, los reportes SOC 2 se elaboran bajo los estándares AT-C 105 y AT-C 205, que forman parte de las Statements on Standards for Attestation Engagements (SSAE). Estos establecen las bases para los compromisos de atestiguación:
- AT-C 105: Define los principios generales que deben cumplir los auditores, como la independencia, la adecuada aceptación del compromiso y las responsabilidades en la planificación y ejecución del examen.
- AT-C 205: Proporciona los lineamientos para evaluar las afirmaciones de la organización, garantizando que se recopile evidencia suficiente y se emita un informe claro y fundamentado.
Estos estándares, junto con el Trust Services Criteria, aseguran que los reportes SOC 2 sean realizados de forma rigurosa y confiable, cumpliendo con las expectativas de las organizaciones y sus clientes.
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